Транспортный налог 2019 закон 2019: О транспортном налоге (с изменениями на 11 ноября 2020 года) (редакция, действующая с 1 января 2020 года), Закон города Москвы от 09 июля 2008 года №33

17.05.2021 alexxlab 0

Содержание

Внесены изменения в закон «О транспортном налоге»

Законопроект разработан с целью приведения норм закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» в соответствие с изменениями, внесенными в Налоговым кодексом РФ Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Изменения Налогового кодекса предусматривают исключение из компетенции субъектов Российской Федерации права по установлению в отношении налогоплательщиков — организаций сроков уплаты транспортного налога. Статьей 363 Кодекса для организаций определены единые сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу (не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи — в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом).

В этой связи законопроектом предлагается исключить из закона Челябинской области «О транспортном налоге» норму, устанавливающую сроки уплаты для налогоплательщиков-организаций.

Проектом Закона также вносятся изменения в статью 2 «Налоговые ставки», в том числе и в таблицу, а именно слова «с каждой регистровой тонны валовой вместимости» заменены словами «с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности». Данное изменение связано с изменениями, внесенными Кодексом в налоговую базу (статья 359 НК РФ) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость.

Федеральным законом от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» с 1 января 2020 года установлен единый порядок для налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы по транспортному налогу, а также беззаявительный режим предоставления налоговых льгот. Настоящим законопроектом из пунктов 2-3.1 статьи 4 «Налоговые льготы» исключаются слова «по выбору налогоплательщика», пункт 4 данной статьи излагается в новой редакции.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2020 — 2021 годах?

Льготы по транспортному налогу — это способ законно сэкономить на его уплате. В данной статье мы расскажем о том, кто имеет право на льготы по транспортному налогу и как их получить. А еще здесь вы найдете заявление на получение льготы.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2021».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)»

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2020-2021 годах имеют:

Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
Ветераны и инвалиды ВОВ.
Ветераны и инвалиды боевых действий.
Инвалиды I и II групп.
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.

Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его на нашем сайте.

Скачать форму заявления

В заявлении можно выбирать:

представить документы, подтверждающие право на льготу;
или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать по ссылке. За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации.

Образец заполнения заявления на льготу для организации тоже можно посмотреть в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Чтобы не платить налог за автомобиль…

…который продан, утилизирован после аварии или реализован на торгах за долги – подайте заявление об уточнении сведений о своем имуществе в налоговую инспекцию

Когда с автовладельца снимается обязанность по уплате налога за автомобиль?

Идея проста: перестал быть собственником автомобиля – перестаешь платить налог. А возможно это по разным причинам: продал машину сам или ее продали на торгах за долги, утилизировали после аварии. Важно не ставить знак равенства между «перестал быть собственником» и регистрацией перехода права собственности после продажи автомобиля или реализации его на торгах либо регистрацией прекращения права собственности после утилизации. Первое всегда раньше второго. Налог не уплачивается с даты первого события, а не регистрации в ГИБДД.

Почему уведомления об уплате налога приходят после продажи машины?

Транспортный налог всегда уплачивается за прошлый год. Если в ноябре 2019 г. вы продали машину, это не означает, что у вас купили и обязанность по уплате налога за тот период, когда автомобилем вы еще пользовались. В 2020-м вам будет нужно уплатить транспортный налог за неполный 2019 г. Таков закон.

Спустя месяц-другой после продажи машины есть смысл зайти в свой личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС – можно с помощью приложения «Налоги ФЛ» – и убедиться, что авто за вами более не числится.

Ну а если все же числится? Такое бывает, когда данные из ГИБДД еще не попали в ФНС либо переданы они были, но пока не обработаны налоговым органом из-за их большого объема, болезни или отпуска сотрудника, отвечающего за это. В таком случае через приложение «Налоги ФЛ» можно подать заявление об уточнении сведений о своем имуществе. К нему нужно приложить фото документов, подтверждающих продажу машины, – договор и акт передачи автомобиля. Это делается за несколько минут. Получив такое заявление, ФНС проверит данные и исключит автомобиль из списка вашего имущества. Налог платить не придется.

Что делать, чтобы не пришлось платить налог за уничтоженное или проданное на торгах за долги авто?

Если машина была уничтожена, понадобится документ о ее утилизации. Его нужно будет приложить к заявлению об уточнении информации об имуществе, которое можно подать через приложение «Налоги ФЛ».

Продажу автомобиля в рамках исполнительного производства также нужно будет подтвердить. Информация о торгах и их организаторе доступна на сайте ФССП. Результаты электронных торгов публикуются и доступны всем желающим за пару кликов. При подаче заявления об уточнении сведений об имуществе нужно будет указать площадку, на которой проводились торги, и номер лота.

Обязательно ли предоставлять документы, подтверждающие продажу или уничтожение авто?

Если документов не оказалось, можно без них подать заявление об уточнении информации об имуществе. Налоговый орган сам запросит нужные сведения. Однако в заявлении нужно указать, где следует «копать»: автомобиль уничтожен или продан с торгов приставами. Это сэкономит всем время.

Из-за чего чаще спорят автовладельцы и налоговики?

Все споры сводятся к двум моментам: начислили налог за то, чего нет, либо начислили больше, чем было нужно.

Важно понимать, что чаще такое случается из-за нашего же нежелания проявить осмотрительность. Не зарегистрировались на Портале госуслуг. Не завели личный кабинет налогоплательщика. Не хотим раз в год проверять список имущества, на который ориентируется ФНС. Не сверили данные, например об автомобиле, который недавно приобрели. Стоит ли потом удивляться, что с ошибкой указана мощность, VIN чужой или за вами все еще числится автомобиль, собственником которого вы уже не являетесь, а отсюда и сумма налога больше?

Что делать, если требуют уплатить большую сумму налога?

В этом случае нужно подать жалобу на требование об уплате налога. Использовать можно тот же личный кабинет налогоплательщика. Чаще этого достаточно. Ведь когда проблема очевидна и возникла она по вине налогового органа, ему нет смысла доводить дело до суда.

Если это не сработало, то придется все же идти в суд. Причем в суде обычно к первому заседанию проблему решают. Ведь ни один руководитель не захочет портить статистику своего подразделения – получить решение суда, в котором указано на наличие нерешенной проблемы гражданина. Это неблагоприятно отразится на премии и движении по службе.

¹ Письмо Федеральной налоговой службы от 25 октября 2019 г. № БС-4-21/21862@ «Об исчислении транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства или реализации арестованного транспортного средства в рамках исполнительного производства до снятия его с регистрационного учета предыдущим владельцем».

Транспортный налог в 2021 году. На что обратить внимание

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Так, налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Почему так важно обратить внимание на информацию по авансовым платежам? Как отмечено в НК РФ, порядок уплаты налога устанавливают законодательные органы субъектов Российской Федерации¹. Также субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды², и организации в таких регионах не платят авансовые платежи по транспортному налогу. Так до 2020 года Закон г. Москвы «О транспортном налоге»³ не устанавливал авансовых платежей для организаций в Москве. Однако, с 2020 года в статью Закона внесены изменения и, начиная с 1 квартала 2021 года организации г. Москвы, у которых есть транспортные средства, обязаны платить транспортный налог ежеквартально⁴.

Также за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу⁵. По мнению налоговых органов, это решение поможет снизить издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сократит процесс выявления недоимки⁶.

Для обеспечения полноты уплаты налога организациям в течение 2021 года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога по установленной форме⁷. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах.

Такие сообщения направляются в следующие сроки:

не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если передать этими способами невозможно — направляется по почте заказным письмом или вручается руководителю или представителю организации лично под расписку.

В сообщении налоговые органы отразят сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.

Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме⁸. В зависимости от результата рассмотрения налоговые органы:

либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что сумма налога завышена;
либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут во внимание возражения организации.

Дать ответ на пояснения или документы налоговые органы обязаны в течение месяца⁹.

Еще одно нововведение – с 2021 года действует новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

Чем EY может помочь

Подготовить расчет транспортного налога и авансовых платежей
Запросить выписки и сверить данные с налоговым органом
Проверить правильность расчета транспортного налога налоговыми органами
Помочь в подготовке пояснений, подтверждающих правильность расчета налога организацией

Авторы:
Елена Серкова
Лариса Горбунова

Юридические лица будут уплачивать транспортный налог в новые сроки · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

Это и ряд иных изменений внесены в отдельные областные законы в сфере налогов. Такой областной закон принят сегодня на сессии областного Собрания в первом и втором чтениях.

Он разработан правовым департаментом администрации губернатора и правительства области в целях реализации положений Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. Им внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса России.

Сроки уплаты транспортного налога

Как пояснил заместитель руководителя администрации – директор правового департамента Игорь Андреечев, законопроектом исключаются положения областного закона, касающиеся сроков уплаты транспортного налога для налогоплательщиков-организаций.

До принятия федерального закона регионы имели право устанавливать сроки уплаты по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций. Федеральный закон установил в Налоговом кодексе единый на всей территории России срок уплаты по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Данное положение вступает в силу с 1 января 2021 года и применяется начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 года.

Также корректируется порядок определения налоговых ставок по такому налогу в отношении несамоходных (буксируемых) судов.

Списание задолженности по налогам

Уточнены положения о порядке принятия решений о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании. Это касается списания задолженности по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам на территории области. В законе были установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки.

Областным законом исключено положение о принятии такого решения налоговым органом исключительно по месту учета налогоплательщика.

Налоговые льготы для многодетных семей

Вводится обязанность областного органа власти и находящихся в их ведении учреждений в сфере социальной защиты населения ежегодно представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о физических лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также представлять такие сведения по запросу налоговых органов. Это необходимо в целях обеспечения возможности предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных семей. Данное положение вступает в силу с 1 июля 2020 года.

Налоги на недвижимость исходя из кадастровой стоимости

Подготовку изменений, касающихся расширения перечня объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым может определяться исходя из их кадастровой стоимости, решено отложить на 2020 год.

К объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого может определяться как его кадастровая стоимость, федеральным законом отнесены жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. Это обусловлено подходом, основанным на том, что организации должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости так же, как и физические лица (в отношении одного и того же круга объектов налогообложения).

Однако Министерство финансов России уже предложило уточнить принятый Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. Также имеется и ряд иных неразрешенных противоречий во внесенных в Налоговый кодекс России изменений. В связи с этим, как отметил Игорь Андреечев, введение таких положений пока преждевременно.

Как следует из основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, расширение объектов налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, по-прежнему является одной из актуальных мер налоговой политики.

Правовой департамент администрации Губернатора и Правительства Архангельской области

Информация о сроках уплаты налогов физических лиц (в том числе транспортный налог) за 2018 год

Главная / Архив новостей / Информация о сроках уплаты налогов физических лиц (в том числе транспортный налог) за 2018 год

17.09.19

Имущественные налоги физических лиц (в том числе транспортный налог) за 2018 год необходимо уплатить в срок не позднее 2 декабря 2019 года.

В настоящее время, в связи с получением налогоплательщиками налоговых уведомлений, налоговикам часто приходится отвечать на вопрос физических лиц о начислении им транспортного налога за проданные автомобили. Ответ прост: налогоплательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство (статья 357 Налогового кодекса Российской Федерации). А постановка на учет, снятие с учета физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства осуществляются только на основании сведений, сообщаемых органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств (статья 83, статья 85 Налогового кодекса Российской Федерации).

То есть, транспортный налог будет начисляться на прежнего владельца автомобиля до тех пор, пока проданное транспортное средство не будет снято с учета в подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Проверить информацию об исполнении покупателем обязанности по регистрации транспортного средства можно на сайте Государственной инспекции безопасности дорожного движения или непосредственно обратившись в территориальные органы Госавтоинспекции. Если по истечении 10 суток после отчуждения транспортного средства в регистрационные данные о его собственнике изменения не внесены, прежний владелец вправе подать в органы Госавтоинспекции заявление о прекращении регистрации данного транспортного средства.

Источник новости : сайт ФНС

Вернуться к списку новостей

Госдума полностью отменила транспортный налог с угнанных автомобилей

МОСКВА, 4 апр — ПРАЙМ. Госдума приняла закон, освобождающий владельцев угнанных автомобилей от уплаты транспортного налога вплоть до момента их возврата.

Согласно прежней норме, владельцы были освобождены от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей, находящихся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым органами МВД. Причем факт розыска необходимо подтверждать каждый год, поскольку транспортный налог начисляется ежегодно. При этом в случае, когда розыск прекращен, и транспортное средство не нашлось, владелец должен был снять его с регистрационного учета. Иначе налоговая служба возобновит обложение автомобиля транспортным налогом.

Теперь налогом не будет облагаться транспортное средство, находящееся не только в розыске, но и розыск которого уже прекращен, начиная с месяца начала розыска до месяца его возврата лицу, на которого оно зарегистрировано. При этом факты угона (кражи) и возврата автомобиля владельцу должны быть подтверждены документом, выдаваемым органами МВД, или сведениями, полученными налоговыми органами в рамках межведомственного взаимодействия.

ДРУГИЕ ПОПРАВКИ

Кроме того, закон освобождает организации от обязанности представлять декларации по транспортному и земельному налогам. По налогу на имущество организаций отменяется обязанность представлять расчеты по авансовым платежам по итогам каждого отчетного периода. Организации, состоящие на учете в качестве плательщика налога на имущество в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, смогут предоставить единую налоговую декларацию по всем своим объектам в один налоговый орган по своему выбору.

Порядок расчета НДФЛ для индивидуальных предпринимателей предлагается установить исходя из фактических доходов вместо авансовых платежей, рассчитываемых от предполагаемого дохода. Они также освобождаются от подачи налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода (форма 4-НДФЛ). Одновременно уточняется, что предоставляемые сейчас льготы в части освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости будут предоставляться нерезидентам вне зависимости от даты его приобретения.

Помимо этого, закон обязывает Пенсионный фонд РФ не позднее 10 рабочих дней со дня вступления его в силу предоставить в ФНС сведения о лицах, в отношении которых в 2018 году приняты решения о назначении или прекращении выплаты пенсии, а также о лицах, попавших в 2018 году в федеральный реестр инвалидов.

Квалифицированная дополнительная транспортная льгота и потеря вычета в соответствии с налоговой реформой

Редактор: Мо Белл-Джейкобс, J.D.

Налоговый кодекс США позволяет работодателям предлагать необлагаемые налогом льготы по квалифицированным транспортным льготам (QTF) в соответствии с разд. 132 (е). Эти преимущества включают преимущества общественного транспорта, бассейны для фургонов, квалифицированную парковку и некоторые другие преимущества пригородных поездов. Льготы QTF могут быть предоставлены непосредственно сотрудникам в виде льгот, не облагаемых налогом (бесплатная парковка, бесплатный проездной, компенсация за парковку и т. Д.), или работник может оплачивать льготы без уплаты налогов, используя соглашение о снижении заработной платы. Эти пособия также освобождены от уплаты налогов по Федеральному закону о страховых взносах, Medicare и Федеральному закону о налоге на безработицу. Преимущества транзитного пропуска и фургона ограничены максимальной суммой с поправкой на инфляцию (260 долларов в месяц в 2018 году и 265 долларов в месяц в 2019 году), а на квалифицированную парковку распространяется отдельный лимит на ту же сумму. Пособия на парковку или проезд, превышающие месячные лимиты, облагаются налогом в качестве компенсации работникам (например,g., где справедливая рыночная стоимость парковки составляет 300 долларов в месяц в 2018 году, только 260 долларов в месяц не включены в компенсацию сотрудникам).

Работодателям, как правило, разрешалось вычитать свои затраты на предоставление сотрудникам льгот QTF. С 1 января 2018 г. закон, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115-97, разд. 274 для ограничения или отмены налоговых вычетов на расходы, связанные с льготами QTF. TCJA не отменял льготный налоговый статус льгот QTF для сотрудников или возможность оплачивать расходы долларами до налогообложения.

Кроме того, поскольку освобожденные от налогов организации не берут налоговых вычетов за предоставление транспортных льгот, но пользуются преимуществами разд. 132 (f), Конгресс внес поправки в разд. 512 (a) требовать от освобожденной от налогов организации уплаты налога на несвязанный бизнес (UBIT) в той мере, в какой работодатель предоставляет льготы QTF, а налогооблагаемый работодатель будет иметь потерю вычета на основе тех же льгот QTF.

IRS предоставило предварительное руководство в Публикации IRS 15-B, Руководство работодателя по дополнительным льготам , пояснив, что расходы на пособия QTF, оплачиваемые сотрудниками, использующими выборы снижения заработной платы, не подлежат вычету, поскольку суммы исключены в соответствии с разд.132 (ж):

[Н] o вычет разрешен для квалифицированных транспортных льгот (предоставленных непосредственно [работодателем], в рамках добросовестного соглашения о возмещении или в рамках соглашения о сокращении компенсации), понесенных или выплаченных после [Дек. 31,] 2017.

Однако остается ряд важных вопросов, особенно в отношении типов и сумм удержаний, которые будут ограничены. Большинство из этих проблем связаны с квалифицированной парковкой, потому что в некоторых случаях квалифицированная парковка может быть предоставлена без каких-либо конкретных установленных затрат, в отличие от транзитных пропусков или затрат на фургон, которые обычно предоставляются третьими сторонами и специально приобретаются или оплачиваются работодателем. .

Дополнительные указания в Примечании 2018-99

10 декабря 2018 г. Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-99, содержащее дополнительные указания по определению потери удержания в соответствии с определенными моделями квалифицированных фактов парковки. Как правило, IRS предусматривает, что работодатель может использовать любой разумный метод для определения не подлежащих вычету расходов на парковку (и расчета увеличенного UBIT, связанного с квалифицированной парковкой) до тех пор, пока предлагаемые правила не будут опубликованы. В уведомлении также содержится руководство, которое может решить проблемы оценки парковки (и защитить налоговый вычет) при некоторых шаблонах фактов, и помогает определить невычитаемые затраты для других шаблонов фактов, но не решает некоторые вопросы оценки.

В уведомлении говорится, что определение потери вычета или эквивалентного UBIT из предоставленных работодателем квалифицированных дополнительных льгот за парковку относится к расходам на предоставление льготы QTF, а не к его справедливой рыночной стоимости. Однако это может быть не совсем правильно, если работодатели углубятся в некоторые из оставшихся вопросов оценки. Метод определения суммы, не вычитаемой из налогооблагаемой базы, зависит от того, платит ли налогоплательщик третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников, или налогоплательщик владеет или арендует парковочное место, где его сотрудники паркуются.Уведомление 2018-99 содержит следующие пояснения:

1. Работодатель платит третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников: Если работодатель платит третьей стороне сумму, позволяющую сотрудникам парковаться на стоянке или в гараже третьей стороны, как правило, общая годовая стоимость оплачиваемой парковки для сотрудников третьему лицу — невычитаемая сумма. Однако в уведомлении повторяется, что если сумма, которую налогоплательщик платит третьему лицу за парковку сотрудника, превышает п. 132 (f) ежемесячное ограничение на парковочное место, работодатель должен рассматривать сумму, превышающую 260 долларов (или увеличенную проиндексированную сумму на будущие годы), как компенсацию, а затем может получить налоговый вычет на заявленную компенсацию.

2. Работодатель сдает в аренду стоянку, на которой паркуются его сотрудники: До тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие указания, если налогоплательщик владеет или арендует все или часть одной или нескольких стоянок, на которых парковаются его сотрудники, Раздел 274 (а) (4) запрет может быть рассчитан с использованием любого разумного метода. В уведомлении представлена четырехэтапная методология, которая считается разумным методом:

Шаг 1 . Рассчитать не подлежащие вычету расходы на зарезервированные места для сотрудников на парковке;
Шаг 2 .Определить основное использование оставшихся мест на стоянке (тест основного использования), чтобы определить, должны ли расходы на оставшиеся места распределяться между вычитаемыми и не вычитаемыми расходами;
Шаг 3 . Рассчитать расходы, выделенные на зарезервированные места для неработающих на парковке, которые подлежат вычету; и
Шаг 4 . Определите использование оставшихся мест на объекте и расходы, относящиеся к рабочим местам (без франшизы) и местам для неработающих (франшиза).

Использование стоимости стоянки сотрудников для определения расходов, относящихся к стоянке сотрудников на стоянке, принадлежащей или арендованной налогоплательщиком, само по себе не является разумным методом, поскольку разд. 274 (а) (4) запрещает вычет расходов на предоставление льготы QTF, независимо от его стоимости. Однако при определении доли арендной платы, которая должна быть распределена на парковочные места, учет стоимости парковки в этом районе может быть частью общего процесса оценки.

Для целей Уведомления 2018-99 «парковка» включает в себя автостоянки, крытые и открытые гаражи и другие сооружения на территории предприятия работодателя или рядом с ним, либо в месте или рядом с местом, откуда сотрудник добирается до работы.

Уведомление предусматривает, что общие расходы работодателя на парковку для обеспечения парковки для сотрудников не подлежат вычету. «Общие расходы на парковку» в соответствии с Уведомлением 2018-99 включают, помимо прочего, ремонт, техническое обслуживание, коммунальные расходы, страхование, налоги на имущество, проценты, удаление снега и льда, удаление листьев, вывоз мусора, уборку, ландшафтные расходы, парковку. сопутствующие расходы, безопасность и арендная плата или арендные платежи или часть арендной платы или арендного платежа (если не разбиты отдельно).Тем не менее, расходы на содержание ландшафтных территорий или въездных / выездных полос, окружающих парковочные места, могут быть выделены и исключены из стоимости парковочных мест согласно Разделу. 274 потеря удержания. В уведомлении также прямо указывается, что амортизация не относится к расходам на парковку для целей уведомления.

Если работодатель предоставляет определенные парковочные места или зарезервированные зоны для парковки сотрудников, выделенная стоимость предоставленных парковочных мест для сотрудников не подлежит вычету.Аналогичным образом, если есть как места, специально недоступные для сотрудников, так и другие места, предназначенные для сотрудников, работодатель выделяет разумную часть общих затрат на места для неработающих и может вычесть эти расходы.

Тест первичного использования в четырехэтапной методологии, описанной выше, может значительно упростить определение не подлежащих вычету расходов на парковку в определенных образцах фактов. Если у работодателя заметно больше парковочных мест, чем регулярно требуется для сотрудников, нет мест, зарезервированных для сотрудников, и в остальном партия соответствует тесту на основное использование, тогда , все затраты на партию вычитаются.Чтобы работодатель соблюдал это правило, более 50% парковочных мест на участке должны быть доступны для широкой публики (клиентов и т. Д.) В обычный рабочий день в обычные рабочие часы. Уведомление предусматривает, что работодатель может объединить парковки в географической зоне (например, в мегаполисе) для проверки основного использования.

Пример: Филиал банка имеет 15 парковочных мест на своей стоянке. Парковочные места не предназначены для использования в качестве мест для сотрудников, и обычно в отделении банка в обычный рабочий день работают от четырех до шести сотрудников.В соответствии с этими фактами, даже если все шесть сотрудников работают в обычный день, есть девять мест (более 50% рабочих мест), которые обычно доступны для клиентов / общего пользования.

Конечно, если более 50% парковочных мест используется сотрудниками в обычный рабочий день в обычные рабочие часы, то затраты работодателя на нераспределенные места, вероятно, будут потеряны для удержания в соответствии с п. 274 (а) (4).

В некоторых случаях определение распределенной стоимости парковочных мест может потребовать рассмотрения общей стоимости аренды имущества и определения, во многом схожего с оценкой недвижимости или анализом разделения затрат для отделения стоимости офисных помещений и других удобств от стоимости. парковочных мест.

Как отмечалось выше, п. 512 (a) (7) требует, чтобы освобожденные от налогов работодатели, которые предоставляют QTF льготы сотрудникам, платили UBIT на сумму, на которую вычет не допускается в соответствии с разд. 274. Это включает любые запрещенные вычеты для льгот QTF (как определено в Разделе 132 (f)) и любое парковочное место, используемое в связи с квалифицированной парковкой (как определено в Разделе 132 (f) (5) (C)). В уведомлении приведены примеры расчета вычета, запрещенного в соответствии с гл. 274 (a) (4) для увеличения UBIT для освобожденных от налогов организаций.

Вслед за Уведомлением 2018-99 Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-100. Уведомление 2018-100 предусматривает переходные льготы при недоплате предполагаемого подоходного налога для некоторых освобожденных от налогообложения организаций. Дополнение к налогу по гл. 6655 за недоплату расчетных налоговых платежей, которые должны быть произведены не позднее 17 декабря 2018 г., отменяется в той мере, в которой недоплата расчетных налоговых результатов в результате изменений в соответствии с TCJA. Чтобы подать заявление об отказе в соответствии с Уведомлением 2018-100, освобожденная от налогов организация должна написать «Уведомление 2018-100» в верхней части формы 990-T, Декларация о подоходном налоге с предприятий освобожденной организации .

Последствия

Утерянный налоговый вычет создает некоторые налоговые сложности для работодателей. Работодатели должны ознакомиться с инструкциями IRS и определить разумный метод расчета расходов на парковку. Работодатели должны рассмотреть возможность пересмотра своих систем начисления заработной платы и консультации со своими поставщиками заработной платы, чтобы обеспечить правильное кодирование сумм QTF льгот и чтобы платежная ведомость точно отражала налоговый режим этих удержаний.

Учитывая сложность определения суммы убытка по вычету и распределения затрат по вычету, некоторые работодатели могут рассмотреть возможность перехода на программу льгот по транзиту после уплаты налогов для своих сотрудников.Однако в некоторых городах работодатели требуют, чтобы работодатели предлагали сотрудникам льготы по переезду на работу, а также могут потребовать, чтобы льготы предоставлялись до уплаты налогов. Поэтому работодатели в городах с такими постановлениями должны обязательно проконсультироваться с местным законодательством, прежде чем пересматривать свою стратегию выплаты пособий QTF. Организации, освобожденные от налогов, должны пересмотреть дополнительные транспортные льготы, которые они предоставляют сотрудникам, и определить, приведут ли их льготы QTF к UBIT (или увеличению UBIT).

Работодатели могут полагаться на Уведомление 2018-99, пока IRS не выпустит дальнейшие инструкции.

Редактор Примечания

Мо Белл-Джейкобс , J.D., менеджер по налогам штата Вашингтон для RSM US LLP.

Для получения дополнительной информации об этих элементах свяжитесь с авторами по адресу [email protected] или [email protected].

Участники являются членами RSM US LLP или связаны с ней.

Сводная таблица разрешенных транспортных льгот — лучшие рабочие места для пассажиров пригородных поездов

(последнее обновление 07.12.2020)

В соответствии с Порядком получения доходов IRS 2020-45, лимит квалифицированной транспортной льготы останется на уровне 270 долларов в месяц в 2021 году.Ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (A) в отношении совокупной суммы исключения из дополнительных льгот для перевозки в транспортном средстве пригородного сообщения и любого транзитного проездного составляет 270 долларов. Ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (B) в отношении суммы исключения дополнительных льгот для квалифицированной парковки составляет 270 долларов.

Компенсация квалифицированных велосипедных поездок, которая ранее разрешалась в размере до 240 долларов США в год до 2018 года, остается неприемлемой в 2021 году в качестве не облагаемой налогом льготы. Работодатели могут продолжать предоставлять льготу на пользование велосипедом в качестве налогооблагаемой льготы.

23 июня 2020 года Налоговая служба издала предлагаемых правил (IR-2020-125), которые содержат инструкции по вычету допустимых транспортных расходов и расходов на дорогу. Согласно IRS, «Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) не допускает вычетов на дополнительные транспортные расходы (QTF) и не допускает вычетов на определенные расходы на транспорт и поездки между местом жительства сотрудника и местом работы.”

Закон также предусматривал, что несвязанный налогооблагаемый доход (UBTI) организации, освобожденной от налогообложения, увеличивается на сумму расходов QTF, которые не подлежат вычету. Однако 20 декабря 2019 года это было отменено в рамках Закона о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 года. Эта отмена имела обратную силу по сравнению с первоначальной датой вступления в силу TCJA.

В этих предлагаемых правилах конкретно рассматривается устранение вычета расходов, связанных с QTF, предоставленных сотруднику налогоплательщика.Предлагаемые правила также содержат руководство и методики для определения суммы расходов на парковку QTF, которые не подлежат вычету. Руководство также включает определения и специальные правила для пояснения и упрощения расчетов, лежащих в основе методологий.

Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом по вопросам соблюдения требований TCJA и последующих инструкций.

Работодатели, которые субсидируют не менее 30 долларов в месяц на проезд в общественном транспорте или фургоне, могут соответствовать Национальному стандарту качества и претендовать на звание лучших рабочих мест для пассажиров пригородных поездов.

Квалифицированные льготы на перевозку


Категория	Транзит	Пригородный транспорт (например, фургон)	Квалифицированная парковка	Компенсация за проезд квалифицированных велосипедов
Уровни поощрения	До 270 долларов США в месяц * на транзитные расходы	До 270 долларов в месяц * за поездку на работу в транспортном средстве вместимостью не менее шести взрослых (без водителя), причем не менее 80 процентов пробега транспортного средства в течение года, как разумно ожидается, будет использоваться для поездок на работу и в поездках в течение которого количество сотрудников, перевезенных для поездок на работу, составляет не менее половины вместимости транспортного средства (без водителя)	До 270 долларов в месяц ** за парковку на рабочем месте работодателя или рядом с ним либо на объекте, откуда сотрудник добирается до общественного транспорта, фургона или автобуса	Квалифицированная льгота на проезд на велосипеде по-прежнему не подлежит налогообложению.
Работодатель	Работодатели могут платить своим сотрудникам до 270 долларов в месяц на проездные билеты, проезд в пригородном транспортном средстве и / или плату за парковку пригородного сообщения. Изменение в 2019 году: работодатели в частном секторе больше не могут вычитать не облагаемые налогом квалифицированные транспортные дополнительные выплаты сотрудникам в качестве коммерческих расходов. Только если работодатель рассматривает квалифицированные дополнительные льготы по транспортировке как налогооблагаемую заработную плату W-2 для работника, то работодатель может вычесть расходы по предоставлению этих льгот.			Квалифицированное пособие на проезд на велосипеде по-прежнему не подлежит налогообложению.
Работодатель	Работодатели могут разрешить сотрудникам использовать до 270 долларов в месяц в качестве дохода до налогообложения для оплаты транзитных ваучеров, проездных билетов на проезд по автомагистралям и / или платы за парковку. Работодатели могут уменьшить свои взносы в счет налога на заработную плату в виде дохода до налогообложения, используемого служащими для оплаты проездных билетов, проездных билетов на автомагистрали и / или платы за парковку.
Сотрудник	Большинство сотрудников могут получать до 270 долларов в месяц за покупку проездных билетов, проезд в пригородном транспортном средстве и / или плату за парковку у своего работодателя.Эта сумма субсидии не будет отображаться в их форме W-2 как доход.			Квалифицированная льгота на проезд на велосипеде по-прежнему не применяется в качестве льготы, не облагаемой налогом.
	Сотрудник платит за поездку на работу из дохода до налогообложения до установленного законом лимита 270 долларов в месяц и получает больший расходный доход после налогообложения.
	Сотрудник может сочетать льготу до налогообложения с субсидиями работодателя в размере до 270 долларов США в месяц для каждой оплаты транзитных ваучеров, проезда на пригородных транспортных средствах и / или платы за парковку.

* Лимит беспошлинного транзита и льгот vanpool увеличен с 265 долларов в месяц в 2019 году. Он был повышен до 270 долларов в месяц с 1 января 2020 года. Лимит остается неизменным в 2021 году.

** Лимит льгот на бесплатную парковку увеличивается с 265 долларов в месяц в 2019 году до 270 долларов в месяц, начиная с 1 января 2020 года. Лимит остается неизменным в 2021 году.

Закон о налогах штата Нью-Йорк, § 1847 (2019)

§ 1847. Изъятие и конфискация транспортных средств или других средств транспорт, используемый для перевозки, хранения или сокрытия сигареты или использовались для импорта табачных изделий.(а) Любой офицер по поддержанию мира указанные в подразделе четыре или пять раздела 2.10 уголовного процессуального права, действующего в соответствии с его или ее особыми обязанностями, или сотрудник полиции, указанный в статье 1.20 Уголовно-процессуального закона может конфисковать любое транспортное средство или другое транспортное средство, используемое для перевозки или для депонирования или сокрытия более ста немаркированных или незаконно проштампованные пачки сигарет, подлежащие налогообложению по статье двадцатью этой главы или тринадцатой главой одиннадцатой главы административный код города Нью-Йорка, кроме транспортного средства или другие транспортные средства, используемые любым лицом в качестве обычного перевозчика в сделка бизнеса в качестве такого общего перевозчика, и такое транспортное средство или другие транспортные средства подлежат конфискации в порядке далее в этом разделе предусмотрено.

(b) Любой офицер по поддержанию мира, назначенный в четвертом подразделе раздела 2.10. уголовно-процессуального закона, действуя в соответствии со своими особыми обязанностями, или любой полицейский, указанный в разделе 1.20 уголовного судопроизводства закон может конфисковать любое транспортное средство или другое транспортное средство, используемое для ввозить табачные изделия, превышающие пятьсот сигар или десять фунтов табака для продажи, если лицо, импортирующее или производящее такой табак импортируемая продукция не была назначена дистрибьютором в соответствии с раздел четыреста семьдесят второй данной главы, кроме транспортного средства или другие транспортные средства, используемые любым лицом в качестве обычного перевозчика в сделке бизнеса как такой общий перевозчик, и такое транспортное средство или другие транспортные средства подлежат конфискации в порядке далее в этом разделе предусмотрено.

(c) Арестованное имущество должно быть доставлено должностным лицом, арест на попечение окружного прокурора округа при этом арест был произведен, за исключением города Нью-Йорка, Йонкерс или Буффало, конфискованное имущество должно быть доставлено в опеки в отделении полиции такого города, вместе с протоколом все факты и обстоятельства изъятия.

(d) В обязанности окружного прокурора округа входит при этом захват был произведен, если где-либо еще, кроме города Нью-Йорка, Йонкерс или Буффало, и если захват произведен в любом из таких городов Обязанностью корпоративного юрисконсульта города является выяснение в фактах захвата, о которых ему сообщили, и если это появится вероятно, что конфискация была понесена, для определения что необходимо возбуждение дела в верховном суде, инициировать надлежащее судебное разбирательство и судебное преследование в любой время по истечении тридцати дней со дня изъятия, чтобы объявить о таком конфискация, если только после запроса и проверки такой окружной прокурор или юридический советник решает, что такое разбирательство, вероятно, не может быть устойчивым или что цели общественного правосудия не требуют, чтобы они должны быть возбуждены или привлечены к ответственности, и в этом случае окружной прокурор или юридический советник должен обеспечить возвращение конфискованного имущества его владельцу.

(e) Уведомление о возбуждении дела о конфискации должно быть служил либо (i) лично владельцам арестованного имущества, либо (ii) заказным письмом на последний известный адрес владельцев и публикация уведомления один раз в неделю в течение двух недель подряд в газета, издаваемая или распространяемая в округе, в котором был конфискован сделали.

(f) Конфискация не подлежит рассмотрению, если собственники устанавливают преобладание доказательств того, что (i) использование такого арестованного имущества не было преднамеренным со стороны какого-либо владельца, (ii) указанное арестованное имущество использовался любым лицом, кроме его владельца, в то время как такой арестованный имущество незаконно находилось во владении лица, которое приобрело владение ими в нарушение уголовного законодательства США Штатов или любого штата, или (iii) конфискация не является оправданной или будет не служат целям правосудия, принимая во внимание факторы указанные в абзаце (d) четвертого пункта тринадцатой статьи сто одиннадцать законов и правил гражданской практики.

(g) Окружной прокурор или полицейский участок, опекающий конфискованное имущество после такого судебного определения конфискации, по своему усмотрению сохраняет такое арестованное имущество для служебное использование своего офиса или отдела, передать такое имущество Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк для своих официальное использование или, после публикации уведомления о таком действии для не менее чем за пять дней подряд до дня продажи в газете опубликованы или распространены в округе, где было произведено изъятие, продавать такое конфискованное имущество на публичных торгах.Чистая выручка от любых таких продажа, после вычета законных расходов, должна быть оплачена в общий фонд округа, в котором был произведен арест, за исключением что чистая выручка от продажи конфискованного имущества в г. Нью Йорк, Йонкерс или Баффало должны быть внесены в общий фонд таких город.

(h) Каждый раз, когда какое-либо имущество арестовывается и объявляется конфискованным, любое лицо заинтересованные в таком имуществе, могут обратиться к верховному судье суд, о вручении извещения о петиции и ходатайства о соответствующем окружной прокурор, полицейский департамент или советник корпорации, для взыскание конфискованного имущества.Правосудие верховного суда к кому подано такое ходатайство, может восстановить указанное конфискованное имущество по такие условия, которые он считает разумными и справедливыми, если заявитель устанавливает любую из положительных защит, изложенных в подразделе (f) этого раздела и что заявитель не имел личных или фактическое знание процедуры конфискации. Если ходатайство подано после продажи конфискованного имущества любое судебное решение в пользу заявитель должен быть ограничен чистой выручкой от такой продажи после вычет законных расходов и издержек, понесенных округом поверенный, полицейский или юридический советник корпорации.

(i) Никакие иски или действия в соответствии с этим разделом в отношении неправомерного ареста не принимаются. возбуждено, если такой иск или иск не будет возбужден в течение двух лет по истечении времени наложения ареста на имущество.

Штат Орегон: предприятия — налог на транзит в масштабе штата

О налоге на транзит в масштабе штата

Законодательное собрание штата Орегон в 2017 году приняло законопроект Палаты представителей (HB) 2017, который включал новый налог на транзит в масштабах штата. Части HB 2017, относящиеся к общегосударственному налогу на транзит, были изменены на сессии 2018 года.

1 июля 2018 года работодатели начали удерживать налог (одна десятая от 1 процента или 0,001) с:

Заработная плата жителей штата Орегон (независимо от того, где выполняется работа).
Заработная плата нерезидентов, оказывающих услуги в Орегоне.

Транзитный налог в масштабах штата рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Сотрудники, которые не подлежат регулярному удержанию подоходного налога из-за высоких льгот, заработной платы ниже порога для удержания подоходного налога или других факторов , подлежат удержанию транзитного налога в масштабах штата .

Определение «заработная плата» не включает суммы, выплачиваемые определенным категориям сотрудников и независимым подрядчикам (ORS 316.162). Доход от самозанятости не облагается этим налогом.

Этот налог не связан с налогами на заработную плату за транспорт Lane или TriMet. Налоги на заработную плату за транзитные перевозки составляют , взимаемые с работодателя в зависимости от суммы заработной платы . Транзитный налог в масштабе штата составляет , взимаемый с заработной платы каждого сотрудника , но работодатель несет ответственность за удержание, отчетность и перевод транзитного налога в масштабах штата.

Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением услуг легкорельсового транспорта.

Для получения дополнительной информации см. Наши часто задаваемые вопросы. В строке поиска введите «общественный транспорт».

Работодателям

Работодатели штата Орегон несут ответственность за:

Удержание налога с заработной платы работников.
Отчетность удержанных налогов из квартальной или годовой отчетности.
Перечисление удерживаемых налогов ежеквартально или ежегодно.
Сверка квартальных или годовых отчетов по годовому отчету о сверке.

Если вы не удержите этот налог надлежащим образом или не подадите и не заплатите вовремя, к вам могут быть применены штрафы. и интерес. Мы можем начислить штрафы за умышленное невычитание и удержание налога в размере 250 долларов США на сотрудника, до 25 000 долларов США за каждый налоговый период в дополнение к другим штрафам и пени, разрешенным законодательством штата.

Жители штата Орегон, оказывающие услуги за пределами штата Орегон, могут попросить своего работодателя за пределами штата удержать налог из их заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога. Однако мы не можем требовать этого от работодателей за пределами штата, поскольку они находятся за пределами налоговой юрисдикции Орегона.

Сельскохозяйственные работодатели могут подавать декларации и производить платежи по этому налогу ежегодно, как и при удержании подоходного налога.

Возвраты и платежи

Любые собранные налоги должны храниться в доверительном управлении для перечисления и сообщаться в Департамент доходов не позднее последнего дня месяца, следующего за предыдущим календарным кварталом.Например, вам нужно начать удержание этого налога с 1 июля 2018 года, поэтому первым кварталом, за который вы будете отчитываться и перечислить, будет третий квартал 2018 года. Этот квартал заканчивается 30 сентября 2018 года, что означает, что вы должны вернуть и оплатить 31 октября 2018 г.

Не существует минимального порога для подачи декларации о транзитном налоге на территории штата. Даже если сумма удерживаемого налога на транзит по всему штату минимальна, вам все равно необходимо подавать декларацию и перечислять удержанную сумму налога каждый квартал (если вы не подаете ежегодную декларацию).

Сельскохозяйственные работодатели могут отчитываться и перечислять транзитный налог в масштабах штата ежеквартально или ежегодно. Если вы подаете ежегодную декларацию, вы должны перечислить и сообщить о налоге на транзит в масштабе штата до последнего дня месяца, следующего за концом календарного года, или 31 января.

Годовые отчеты выверки также должны быть сданы до 31 января.

Если срок сдачи квартального отчета и платежа или годового отчета приходится на выходные или праздничные дни, срок платежа переносится на следующий рабочий день.

Формы

Формы транзитного налога теперь доступны, и их можно найти, перейдя на нашу страницу форм и введя поиск по запросу «stt.» Вы не будете использовать текущие формы удержания подоходного налога или платежные купоны для этого налога.

Варианты подачи документов и платежи

Работодатели могут подавать декларации и подробные отчеты, используя электронные или бумажные варианты. Получив доступ к учетной записи через Revenue Online, можно вручную заполнить электронные отчеты и подробные отчеты или импортировать информацию о возврате с помощью этой электронной таблицы.Для получения дополнительной информации о том, как создать учетную запись, посетите Revenue Online.

Начиная с деклараций, поданных в январе 2021 года, предприятия и поставщики услуг по расчету заработной платы смогут подавать массовые декларации по транзитному налогу в масштабах штата. Департамент доходов штата Орегон будет использовать подмножество стандартных XML-схем FSET версии 5.2, чтобы обеспечить массовую подачу форм OR-STT1, STT2 и STTA. Этот процесс предназначен для участников, которые (1) обладают техническими знаниями для создания и проверки XML-документа или (2) используют программное обеспечение, которое предоставляет эту услугу.

Разработчики и поставщики программного обеспечения, заинтересованные в этом новом методе регистрации, могут загрузить пакет Form OR-STT Developers Package.

Платежи могут производиться наличными, чеком, денежным переводом или электронным переводом. Приложите новый платежный купон к вашему чеку или денежному переводу, чтобы мы могли убедиться, что он применяется надлежащим образом. Платежный купон можно найти, перейдя на страницу с формами и введя поиск по запросу «OTC-V».

Наличные платежи принимаются только в нашем главном офисе по адресу 955 Center St NE в Салеме.Вы можете прийти и произвести оплату в любое время в обычные рабочие часы или позвонить по телефону 503-945-8050, чтобы записаться на прием.

W-2s и регистрация iWire

Где указывается новый налог на транзит в масштабе штата в форме W-2?

Осенью 2018 года департамент внес поправки в OAR 150-316-0359, чтобы требовать отчетности о удержанном налоге на транзит в масштабах штата в поле 14 формы W-2. Требование к отчетности вступает в силу, начиная с подачи формы W-2 за 2019 налоговый год (срок подачи — 31 января 2020 г.).

Как в iWire будет отражаться новый налог на транзит в масштабах штата?

Как и в предыдущие годы, по-прежнему существует три отдельных варианта регистрации W-2 (ручной ввод, импорт электронной таблицы и массовый файл).

Ручной ввод — Появятся два новых поля: «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» и «Удержанный транзитный налог в масштабах штата». Эти поля будут помечены как «Поле 14» в дополнение к обычному графу «Другое» 14, в которое можно ввести другую информацию. Однако DOR требует информацию только для «Удержанного транзитного налога в масштабах штата».Поле «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» является необязательным.

Импорт электронной таблицы — Обновленная опция шаблона электронной таблицы будет иметь два новых столбца на листе формы W-2 с пометкой «Поле 14»: «Транзитная заработная плата в масштабе штата» и «Транзитные удержания в масштабе штата». Так же, как и ручной ввод, DOR требует только информацию для «Удержанного транзитного налога в масштабе штата». Столбец «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» не является обязательным.

Массовый файл — Обновленные спецификации массового файла доступны в разделе «Спецификации файлов» в правой части домашней страницы iWire и содержат информацию о том, как включить информацию об удержании налога на транзит в масштабе штата.В этом массовом файле DOR требует только информацию для «Удержанного транзитного налога в масштабе штата». Поле «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» не является обязательным. Обновленные спецификации массовых файлов доступны в разделе «Спецификации файлов» на странице информации iWire.

Сотрудникам

Если вы являетесь резидентом штата Орегон, который работает только в штате Орегон, транзитный налог в масштабе штата уже удержан из вашей заработной платы, и вам не нужно подавать форму OR-STI, даже если об этом не указано в полученной вами форме W-2 от вашего работодателя.

жителей штата Орегон, работающих за пределами штата

Если вы являетесь резидентом штата Орегон, который оказывает услуги в качестве сотрудника за пределами штата Орегон, вы можете попросить своего работодателя удержать налог из вашей заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога. Однако мы не можем требовать этого от работодателей за пределами штата, поскольку они находятся за пределами налоговой юрисдикции Орегона. Если вы работаете за пределами штата Орегон и ваш работодатель не удерживает налог за вас, вы несете ответственность за подачу и уплату налога.

Если вы не подадите заявку или не заплатите вовремя, на вас могут быть наложены штрафы и пени. Ориентировочные платежи не требуются. Налог для физических лиц подлежит уплате 15 апреля 2019 г. См. Инструкции к форме OR-STI для получения дополнительной информации об индивидуальных требованиях к подаче документов.

Налог на коммерческие автотранспортные средства

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ ТАКСИКАМ МЕДАЛЬОНА
В связи с недавними законодательными изменениями годовой налог на коммерческие автомобили для владельцев такси-медальонов был снижен с 1000 до 400 долларов.Новый налоговый период будет с 1 июня по 31 мая, а полная выплата в размере 400 долларов должна быть произведена к 20 июня. Полугодовых налоговых периодов больше не будет. Для получения дополнительной информации об этих изменениях свяжитесь с отделением CMVT.

Налог на коммерческие автотранспортные средства взимается со следующих транспортных средств:

Непассажирские коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т. Е. 50% или более годового пробега транспортного средства в течение года приходится на город) или в основном в связи с коммерческой деятельностью, расположенной в городе; и
Коммерческий автотранспорт, регулярно используемый в городе для перевозки пассажиров.

К не пассажирским коммерческим автотранспортным средствам относятся следующие:

Грузовые автомобили
Тягачи и полуприцепы
Грузовики-автомобили
Легковые развозные вагоны
Тяговые двигатели
Дорожные катки
Краны тракторные
Автокраны
Экскаваторы
Машины дорожно-строительные
Снегоуборочные машины
Подметально-уборочные машины
Разбрасыватели песка
Бурильщики и СТО
Любая землеройная техника
Пикапы и панельные тягачи
Вилочные погрузчики (при работе на улицах общего пользования)
Camper грузовики и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации).

Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также любые омнибусы вместимостью более семи человек (кроме тех, которые работают по франшизе или по контракту с Управление порта Нью-Йорка и Нью-Джерси и выплачивает процент от валовой выручки или выручки Управлению порта или городу Нью-Йорку).

Налог на коммерческий автотранспорт платит владелец транспортного средства.Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца. Сюда также входят любые арендаторы, лицензиаты или хранители, которые имеют исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.

Примечание. В 2012 году Департамент финансов начал сбор налога на коммерческие автотранспортные средства для такси в связи с изменением местного законодательства.Мы предоставляем Комиссии такси и лимузинов Нью-Йорка данные о невыплаченных платежах; Комиссия по такси и лимузинам требует взимания CMVT с такси.

Мы рекомендуем вам оплачивать CMVT онлайн бесплатно через City Pay. Вы также можете заплатить кредитной картой (с комиссией 2%).

Кто освобожден от CMVT?

Информация для подачи
Департамент финансов Нью-Йорка собирает CMVT для следующих транспортных средств:

Такси Medallion, лицензированные Комиссией такси и лимузинов
Непассажирские коммерческие автотранспортные средства весом более 10 000 фунтов (и те, которые весят 10 000 фунтов или менее, если они зарегистрированы за пределами города Нью-Йорка)

Департамент транспортных средств штата Нью-Йорк собирает CMVT для следующих транспортных средств:

Все номерные знаки «TC» (автомобили, имеющие лицензию Комиссией такси и лимузинов Нью-Йорка), зарегистрированные в штате Нью-Йорк
Все коммерческие автотранспортные средства, не являющиеся пассажирскими, весом не более 10 000 фунтов, зарегистрированные в г. Нью-Йорке
Все автотранспортные средства, зарегистрированные в г. Нью-Йорке, которые используются для перевозки пассажиров

Формы и отчеты
Департамент финансов ежегодно рассылает налоговую декларацию на автотранспортные средства до 1 июня владельцам не пассажирских коммерческих автомобилей и владельцам такси с медальонами.Если вы не получили эту форму, вы все равно обязаны получить копию в бизнес-центре Manhattan Business Center, расположенном по адресу 66 John Street, на втором этаже. Вы также можете позвонить в отдел ЦМВТ.

Новые регистрации и передача номерных знаков
Посетите www.nyc.gov/eservices для оплаты и управления своей учетной записью CMVT. Вы также можете связаться с отделом CMVT или посетить бизнес-центр Манхэттена при Департаменте финансов. Подготовьте копию квитанции о государственной регистрации и укажите свой идентификационный номер налогоплательщика (EIN или SSN).

Сроки подачи
CMVT — это ежегодный налог за налоговый год, который длится с 1 июня по 31 мая. Вы должны подать декларацию за предыдущий год до 20 июня, если только вы не приобретете транспортное средство, подлежащее уплате CMVT после начала налогообложения. год, и в этом случае вы должны подать налоговую декларацию в течение двух дней с момента приобретения автомобиля.

Если ваш автомобиль облагается налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога.Пропорция налога не распространяется на такси Medallion. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Ставки налога
Если ваше транспортное средство подлежит налогообложению 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога. Пропорция налога не распространяется на такси с медальонами. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Налог на коммерческие автотранспортные средства — это фиксированный налог, зависящий от типа и максимальной полной массы транспортного средства, как показано ниже. (Максимальный общий вес — это вес автомобиля плюс вес максимального груза, который может нести автомобиль, если таковой имеется.)

Легковые автомобили:
Такси Medallion (с 1 июня 2019 г.)	400 долл. США
Все прочие автомобили	400 долл. США
Непассажирские автотранспортные средства по максимальной массе брутто
От 10 000 фунтов или меньше и автомобили с регистрационным кодом штата Нью-Йорк 26	$ 40
От 10 001 до 12 500 фунтов	$ 200
от 12 501 до 15 000 фунтов	$ 275
15 001 фунт или больше	$ 300

Юридический орган
Местный закон: Раздел 11, Глава 8, Административный кодекс
Разрешающий закон: Глава 1032 Закона 1960 года

Изменения государственного налога на 2021 год, вступают в силу с 1 января 2021 года

Ключевые выводы

В 26 штатах и округе Колумбия вступили в силу заметные налоговые изменения.
Арканзас и Айова снизили ставки налога на прибыль и внесли другие существенные изменения в базу налога на прибыль.
Аризона и Нью-Мексико повысили свои предельные ставки подоходного налога с физических лиц, добавив еще одну скобку.
Арканзас снизил верхнюю предельную ставку подоходного налога с физических лиц, отменив верхнюю налоговую категорию.
Теннесси присоединяется к семи другим штатам, которые не взимают подоходный налог с физических лиц. Налог Холла, который ранее облагал налогом процентный доход и дивиденды, но не доход от заработной платы, был полностью отменен.
Аризона и Иллинойс внесли изменения в свои законы об экономической взаимосвязи, регулирующие требования к сбору налогов с продаж и использования для удаленных продавцов.
Коннектикут, Вермонт и округ Колумбия увидят корректировки своих налоговых льгот и / или ставок в этом году.
Коннектикут начал поэтапную отмену налога на основной капитал; Иллинойс и Миссисипи продолжают процессы поэтапного отказа; полностью отменен налог на основной капитал в Нью-Йорке.
Колорадо и Орегон увеличили налоги на сигареты; Колорадо, Джорджия и Орегон ввели новые налоги на паровые продукты.
Аризона, Монтана и Нью-Джерси недавно легализовали рекреационную марихуану и установили предварительную налоговую структуру на тот момент, когда начнутся законные продажи внутри штата.
Северная Каролина приняла законодательные меры, чтобы предотвратить автоматическое снижение ставки налога на моторное топливо в начале года.
В Калифорнии, Колорадо и Нью-Джерси в 2020 году вступили в силу значительные ретроактивные налоговые изменения, о которых стоит знать в начале нового года.

Введение

Хотя некоторые налоговые изменения штата вступают в силу в начале финансового года — для многих штатов в июле, — большинство из них вводятся в начале календарного года.В 26 штатах и округе Колумбия с 1 января 2021 г. вступят в силу заметные налоговые изменения.

Поскольку законодательные сессии большинства штатов были прерваны в 2020 году из-за пандемии COVID-19, в 2020 году было принято меньше налоговых изменений, чем в обычный год. Таким образом, большинство налоговых изменений, описанных в этом документе, являются результатом законов, которые были приняты до 2020 года, но вступили в силу в январе 2021 года. Среди немногих налоговых изменений, которые были приняты в 2020 году , многие были приняты избирателями непосредственно в их бюллетенях для голосования за ноябрь 2020 года.

В дополнение к основным налоговым изменениям, упомянутым здесь, во многих штатах в 2021 году произойдет автоматическое повышение налоговых ставок по страхованию от безработицы (UI) из-за значительного сокращения целевого фонда в 2020 году в условиях пандемии, а несколько штатов приняли законодательство о соответствии, чтобы отразить изменения. в федеральном налоговом кодексе, которые были приняты Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), который был принят в марте 2020 года.

Арканзас

В 2019 году Арканзас принял третий этап серии налоговых реформ, и эти реформы будут продолжены в 2021 году.С 1 января ставка корпоративного подоходного налога была снижена с 6,5 до 6,2 процента, а в 2022 году планируется снизить до 5,9 процента [1]. Перенос чистого операционного убытка (NOL) на будущие периоды также увеличился с началом нового года. На 2021 год и далее период переноса составляет 10 лет, по сравнению с восемью годами в 2020 году и пятью годами ранее. [2] Штат также внес изменения в свой кодекс индивидуального подоходного налога, перечисленные ниже.

Айова

Айова приняла пакет налоговой реформы в 2018 году, который в этом году будет продолжен.С 1 января был полностью отменен вычет в Айове для уплаченного федерального корпоративного подоходного налога, что положило конец неясной политике, которая привязывала налоговый кодекс Айовы к изменениям федерального налога нежелательными способами (например, увеличение налоговых обязательств Айовы при уменьшении федеральных налоговых обязательств). ] Ранее вычет федеральных налогов в штате Айова способствовал тому, что в штате была самая высокая ставка корпоративного подоходного налога в стране (по номинальной стоимости), несмотря на то, что сборы на душу населения были лишь немного выше среднего. После отмены федерального вычета, штат Айова снизил максимальную предельную ставку корпоративного подоходного налога с 12 до 9.8 процентов, и с этого года также был отменен альтернативный минимальный налог для корпораций (AMT). Эти изменения корпоративного налога сочетались с реформами индивидуального подоходного налога, описанными ниже.

2021 Изменения в государственном подоходном налоге с физических лиц

Аризона

Во время выборов в ноябре 2020 года избиратели Аризоны одобрили Предложение 208, меру голосования, устанавливающую так называемую «надбавку» подоходного налога на расходы на образование. В частности, Предложение 208 устанавливает новую пятую группу подоходного налога со ставкой 8 процентов, по сравнению с нынешней максимальной ставкой в 4 процента.5 процентов, при этом доход от этой предельной ставки направляется на образование, а не в Общий фонд [4]. Мера голосования, которая должна вступить в силу с провозглашения губернатора, в настоящее время оспаривается в суде, где претенденты добиваются судебного запрета, чтобы предотвратить вступление в силу повышения налогов. На момент написания данной статьи судья не вынес решения по этому делу. Если Предложение 208 будет поддержано в суде, увеличение налога будет применяться к доходу, полученному с 1 января 2021 года.

Арканзас

Закон о налоговой реформе 2019 года, который постепенно снижает ставку государственного корпоративного подоходного налога, также снижает индивидуальный подоходный налог с течением времени.[5] Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных тарифных плана в зависимости от общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика. По мере роста доходов налогоплательщиков налогоплательщики не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно другую шкалу ставок.

С 1 января 2021 года для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим 79 300 долларов США (самая высокая из трех шкал ставок), верхняя граница предельного индивидуального подоходного налога была отменена, в результате чего остались три скобки вместо четырех.[6] В результате максимальная предельная ставка для налогоплательщиков с доходом выше 79 300 долларов США теперь составляет 5,9 процента (применительно к налогооблагаемому доходу, превышающему 8 000 долларов США). Ранее к маржинальному доходу свыше 79 300 долларов применялась дополнительная ставка в размере 6,6 процента.

Коннектикут

Коннектикут продолжает постепенно увеличивать освобождение от подоходного налога для пенсионных и ежегодных доходов. Освобождение от налогов увеличилось до 42 процентов в 2021 году по сравнению с 28 процентами в 2020 году [7].

Айова

Изменение в кодексе индивидуального подоходного налога штата Айова, которое было принято в рамках пакета налоговой реформы штата на 2018 год, в этом году продолжается.С принятием Сенатского файла 2417 Айова выполнила федеральный сквозной вычет из дохода от бизнеса, который был принят как часть Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). На 2019 и 2020 годы Айова предложила вычет штата в размере 25 процентов от федерального вычета. Эта сумма постепенно увеличится до 50 процентов к 2021 году и будет увеличиваться до 75 процентов в 2022 году и далее [8]. Законодатели Айовы продолжают дискутировать об ускорении снижения ставки индивидуального подоходного налога, предусмотренного в реформах 2018 года, но при условии выполнения определенных целевых показателей по доходам.

Массачусетс

Массачусетс имеет новый вычет подоходного налога на благотворительные взносы с 2021 налогового года. В качестве отправной точки для вычета используется федеральный благотворительный вычет, но он будет доступен налогоплательщикам Массачусетса независимо от того, перечисляют ли они свои вычеты или требуют стандартного вычета. Восстановление государственных благотворительных отчислений было инициировано законом, который был принят почти два десятилетия назад, и требовал, чтобы ставка подоходного налога снизилась до 5 процентов, прежде чем можно было бы восстановить благотворительные отчисления.[9] Ставка подоходного налога достигла 5 процентов в 2020 году при соблюдении определенных критериев роста доходов.

Нью-Мексико

С 1 января в соответствии с пакетом повышения налогов, принятым в апреле 2019 года (Законопроект 6), штат Нью-Мексико добавил пятую ступень индивидуального подоходного налога с новой максимальной ставкой 5,9 процента. Ранее максимальная ставка в 4,9 процента составляла 16 000 долларов в качестве предельного налогооблагаемого дохода (для лиц, подавших одиночную декларацию). Теперь ставка 4,9% будет ограничена предельным доходом выше 16 000 долларов США, но не более 210 000 долларов США, а также новым 5.Ставка 9 процентов будет применяться ко всему налогооблагаемому доходу, превышающему 210 000 долларов США (индивидуальные заявители). [10] Это повышение налога вступает в силу, потому что Нью-Мексико не смог достичь уровня роста доходов, указанного в основном законе. В частности, повышение налогов вступило в силу, потому что уровень доходов в 2020 финансовом году не превышал уровень 2019 финансового года более чем на 5 процентов. [11]

Теннесси

Начиная с 1 января, Теннесси является одним из восьми штатов, которые вообще не взимают подоходный налог с физических лиц.Налог на зал Теннесси (подоходный налог с процентов и дивидендов, но не с заработной платы) был постепенно снижен на один процентный пункт в год в период с 2016 по 2020 год и полностью отменен с 1 января [12].

2021 Изменения в налоге с продаж и налоге на использование

Аризона

С началом нового года порог экономической связи Аризоны для сбора налога с продаж продавцами за пределами штата упал до 100 000 долларов. Этот новый, более низкий порог является частью запланированного поэтапного снижения, которое было приведено в действие первоначальным законом об экономической взаимосвязи штата.[13] (Законопроект 2757 Палаты представителей, принятый в 2019 году, устанавливает первоначальный порог экономической взаимосвязи на уровне 200 000 долларов на 2019 год, 150 000 долларов на 2020 год и 100 000 долларов, начиная с 2021 года.)

Начиная с этого года, штат также требует от большего числа продавцов подавать и оплачивать налог на льготы по сделкам в Аризоне (налог с продаж в Аризоне) через Интернет. Согласно закону, принятому в 2017 году, продавцы с налоговыми обязательствами в размере 500 долларов США или более в год теперь должны перечислять налог онлайн. [14]

Калифорния

Согласно Закону о сборке 85, принятому в июне 2020 года, дилеры подержанных автомобилей обязаны собирать и перечислять налоги с продаж с этих продаж, начиная с 1 января 2021 года.[15]

Иллинойс

В декабре 2019 года губернатор Дж. Б. Притцкер (Германия) подписал законопроект Сената № 119, который отложил до 1 января 2021 года требование о том, чтобы удаленные продавцы собирали местную часть налога с продаж штата (налог на занятие розничной торговлей), который является местом назначения: источник. Ранее удаленные продавцы подпадали под действие налогового законодательства штата Иллинойс, и, поскольку Чикаго — единственный населенный пункт Иллинойса, где действует собственный налог на использование, бремя соблюдения требований было ниже [16].

2021 Изменения в налоге на имущество и налоге на имущество

Колорадо

В ноябре 2020 года избиратели Колорадо одобрили поправку B, внесенную законодательно в конституционную поправку, отменяющую так называемую «поправку Галлахера» из конституции штата.Поправка Галлахера ранее ограничивала жилую недвижимость до 45 процентов от налоговой базы штата по налогу на имущество и излагала процесс корректировки коэффициентов оценки имущества для поддержания требуемого коэффициента [17].

Перед принятием поправки B избирателями законодатели приняли соответствующий законопроект, устанавливающий, что коэффициенты оценки налога на недвижимость 2020 года — 7,15 процента для жилой недвижимости и 21 процент для нежилой собственности — будут использоваться не позднее 1 января 2021 года. при условии принятия Поправки B.Без этого изменения коэффициент оценки налога на жилую недвижимость ранее был установлен на снижение до 5,88 процента в 2021 году.

Коннектикут

С 1 января 2021 года Коннектикут теперь предлагает налоговую льготу для компенсации налогов на передачу недвижимости, уплаченных определенным налогоплательщикам. В соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (Государственный закон 19-117), налогоплательщики, которые уплачивают государственный налог на передачу собственности (налог на передачу недвижимости в Коннектикуте) по новой максимальной предельной ставке в 2,25 процента, могут иметь право на получение кредита, если они останутся в Коннектикуте после продажи. их собственности.В частности, начиная с третьего года после продажи, правомочные налогоплательщики могут потребовать кредит, равный одной трети суммы налога на передачу права собственности, уплаченного по ставке 2,25 процента, и этот кредит может быть востребован на срок до трех лет, таким образом потенциально компенсируя полная сумма налога на перевозку имущества, уплаченного по максимальной предельной ставке [18].

Коннектикут также постепенно увеличивает освобождение от налога на недвижимость. По состоянию на 1 января размер исключения увеличился с 5,1 миллиона долларов до 7,1 миллиона долларов. В следующем году его планируется увеличить до 9 долларов.1 миллион, а к 2023 году он будет соответствовать федеральной сумме освобождения от налогов. Однако по мере увеличения суммы освобождения минимальная ставка налога также увеличивается. В прошлом году ставки налога на недвижимость в Коннектикуте колебались от 10 до 12 процентов. В этом году ставки колеблются от 10,8 до 12 процентов. К 2023 году будет введена фиксированная ставка в размере 12 процентов [19].

Коннектикут также начинает поэтапную отмену налога на франшизу в этом году, снижая ставку налога с 3,1 млн до 2,6 млн на доллар вложенного капитала.Дальнейшие сокращения запланированы на 2022 и 2023 годы, а к 2024 году налог будет полностью отменен [20].

Округ Колумбия

Освобождение от уплаты налога на наследство в округе упало до 4 миллионов долларов в 2021 году (ранее освобождение составляло около 5,8 миллиона долларов, что соответствовало федеральному уровню до принятия TCJA и скорректировано с учетом инфляции). . В 2020 году ставки составляли от 12 до 16 процентов, но сейчас они колеблются от 11.От 2 до 16 процентов. [21]

Иллинойс

Иллинойс продолжает поэтапную отмену налога на франшизу (также известного как налог на основной капитал) в соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (S.B. 689). С 1 января 2021 г. размер налога на франшизу de minimis , освобожденного от налогообложения, увеличился с 30 до 1000 долларов [22]. Хотя это очень скромное изменение, дальнейшее увеличение освобождения от уплаты налогов на de minimis и запланировано на январь 2022 и 2023 годов, а полная отмена налога запланирована на 2024 год.

Луизиана

Луизиана входит в число штатов, которые облагают экономически вредными налогами на материальную личную собственность (TPP) стоимость определенных производственных запасов. Чтобы смягчить влияние этих налогов, Луизиана предлагает налоговую льготу для компенсации уплаченных налогов на товарные запасы. В 2020 году неиспользованные суммы кредита могут быть перенесены на срок до пяти лет, но, начиная с 2021 года, срок переноса увеличился до 10 лет в соответствии с законодательством, принятым в ноябре 2020 года (Закон 50).[23]

Миссисипи

Миссисипи продолжает поэтапную отмену налога на франшизу со снижением ставки до 1,75 доллара на 1000 долларов капитальной стоимости по сравнению с 2,00 доллара на 1000 долларов капитальной стоимости в 2020 году. Планируется, что ставка налога на франшизу в Миссисипи будет продолжать снижаться на 25 центов на 1000 долларов до налог полностью отменяется в 2028 году. [24]

Нью-Йорк

С 2021 года Нью-Йорк больше не взимает налог на основной капитал. В 2014 году законодатели Нью-Йорка приняли пакет реформы корпоративного налогообложения, который предусматривал многолетнюю поэтапную отмену налога на основной капитал.Ставка налога постепенно снижалась каждый год в период с 2016 по 2020 год и в настоящее время больше не взимается [25].

Техас

Некоторые изменения в налоге на недвижимость в Техасе вступили в силу 1 января. Законопроект № 639, принятый в июне 2019 года, ужесточает определение «квалифицированной земли с открытым пространством» для целей налогообложения собственности. Кроме того, в начале этого года вступили в силу некоторые меры прозрачности налога на имущество, включенные в законопроект Сената 2 о реформе налога на имущество, принятый в июне 2019 года.[26]

Вермонт

Вермонт постепенно увеличивает освобождение от налога на недвижимость. По состоянию на 1 января освобождение от уплаты налогов составляет 5 млн долларов по сравнению с 4,25 млн долларов в 2020 году и 2,75 млн долларов в 2019 году [27].

2021 Изменения налогов на табак, пар и марихуану

Аризона

избирателя Аризоны одобрили Предложение 207 в ноябре 2020 года, легализуя рекреационную марихуану и создавая основу для легального рынка и налоговой структуры. Ограниченное владение рекреационной марихуаной является законным с 30 ноября 2020 года, но, вероятно, пройдет несколько месяцев, прежде чем штат начнет утверждать заявки на розничную продажу продуктов каннабиса.[28]

Колорадо Предложение

Colorado Proposition EE было принято избирателями в ноябре 2020 года. Эта мера голосования увеличила несколько налогов с 1 января и установила в законе дальнейшее повышение ставок до 2027 года. пачке, установил минимальную розничную цену на сигареты после уплаты налогов на уровне 7,00 долларов за пачку, увеличил налог на другие табачные изделия с 40 до 50 процентов от оптовой стоимости, ввел новый налог на никотиновые продукты в размере 30 процентов от оптовой стоимости и политика, согласно которой сертифицированные FDA табачные изделия с модифицированным риском будут облагаться налогом в размере половины установленной законом ставки налога на табак.

В соответствии с этой мерой налог на сигареты планируется увеличить до 2,24 доллара за пачку в 2024 году и до 2,64 доллара за пачку в 2027 году, при этом налоги на паровые изделия и другие табачные изделия увеличатся до 56 процентов от оптовой стоимости в 2024 году и 62 процентов от оптовой стоимости в 2027 году. Обязательная минимальная розничная цена сигарет должна вырасти до 7,50 долларов США в 2024 году, а налог на никотиновые продукты планируется постепенно повысить до 35 процентов в 2022 году, 50 процентов в 2023 году, 56 процентов в 2024 году и 62 процентов в 2027 году [29]. ]

Грузия

С 1 января Грузия входит в число государств, вводящих акцизный налог на паровые продукты.Законопроект № 375 Сената, принятый в июне 2020 года, установил налоговую структуру, согласно которой продукты закрытых систем облагаются налогом по ставке 5 центов за миллилитр жидкости, а продукты открытых систем и одноразовые устройства облагаются налогом в размере 7 процентов от оптовой цены [30]. ]

Монтана

С принятием избирателями I-190 в ноябре 2020 года владение рекреационной марихуаной станет законным с 1 января 2021 года. Однако розничные продажи начнутся не раньше 2022 года. После начала розничных продаж продажи будут подлежать налогообложению по ставке 20. процентов от розничной цены.[31]

Нью-Джерси

В ноябре 2020 года избиратели Нью-Джерси одобрили Общественный вопрос 1, законодательно закрепленную поправку к конституции, которая легализирует рекреационную марихуану с 1 января. В бюллетенях указано, что общий налог с продаж будет применяться к продажам марихуаны, а местные налоги с продаж опционов в размере до Также могут быть собраны 2 процента. Эта мера запрещает введение акцизов на покупку марихуаны на розничном уровне, но не запрещает введение дополнительных налогов на оптовом уровне или уровне производителей.[32] Палата представителей и Сенат приняли закон, который вводит дополнительный «акцизный сбор», а также «местный налог на передачу» в виде налога на валовую выручку (GRT) на продукты каннабиса. [33] На момент написания этой статьи губернатор Фил Мерфи (D) не действовал по этому законопроекту.

Орегон

Мера 108, одобренная избирателями штата Орегон в ноябре 2020 года, вступила в силу 1 января. Эта мера голосования предусматривает новый налог на паровые продукты в размере 65 процентов от оптовой цены. Также повышается налог на сигареты с 1 доллара.От 33 до 3,33 доллара за пачку, в то же время увеличивая налоговый предел на сигары с 0,50 до 1 доллара за сигару. [34]

Вирджиния

С 1 января Вирджиния ввела новый налог на нагретые табачные изделия — или изделия, в которых табак нагревается, а не сжигается — в размере 2,25 цента за палку.

Кроме того, согласно законодательству, принятому в ноябре 2020 года, Вирджиния теперь требует, чтобы удаленные продавцы собирали не только налоги с продаж, но и акцизы на табак. С 1 января продавцы за пределами штата, которые продают табачные изделия в Вирджинию и превышают порог освобождения от уплаты налогов de minimis , будут обязаны собирать налог штата на другие табачные изделия (ОТП) или налог, взимаемый с табачных изделий, не относящихся к сигаретам. товары.[35]

2021 Штат

Изменения в транспортном налоге

Северная Каролина

В июле 2020 года Законопроект 77 Палаты представителей стал законом без подписи губернатора Роя Купера (D). Большинство положений этого закона вступили в силу 1 июля 2020 года, но одно положение — установление «минимального уровня» налога на газ в 2021 году — вступило в силу 1 января этого года. В частности, временный нижний предел налога на газ не позволит ставке налога на газ в 2021 году упасть ниже ставки 2020 года (36,1 цента за галлон), как это было бы автоматически без законодательного вмешательства из-за того, что ставка налога частично индексируется с учетом инфляции энергии.[36] Целью этой политики было возмещение доходов с учетом воздействия пандемии на поездки по дорогам и потребление топлива.

Юта

С 1 января в соответствии с законодательством, принятым в 2020 году (SB 225), штат Юта взимает акцизный налог по ставке 1,2 процента на продажу предоплаченных услуг беспроводной связи. [37]

Вайоминг

Начиная с этого года, в Вайоминге вводится новый акцизный налог на жилье по ставке 5 процентов, а местные органы власти имеют возможность взимать собственный налог на жилье по максимальной ставке 2 процента.Этот налог применяется к большинству форм краткосрочного проживания и взимается в дополнение к государственному налогу с продаж [38].

Прочие изменения в государственной пошлине на 2021 год

Колорадо

С принятием Предложения 117 избирателями в ноябре 2020 года, с 1 января, теперь требуется одобрение избирателя, прежде чем государство создаст новые государственные государственные предприятия, которые рассчитывают собрать более 100 миллионов долларов в качестве сборов в течение первых пяти лет работы. До сих пор такие предприятия были освобождены от ограничений Билля о правах налогоплательщиков (TABOR).[39]

Коннектикут

С этого года в Коннектикуте взимается новый налог на заработную плату для финансирования государственной программы оплачиваемых семейных и медицинских отпусков, которая была создана в 2019 году в соответствии с Государственным законом 19-25. Этот новый налог взимается по ставке 0,5 процента, а налоговая база — это часть заработной платы работника, которая облагается налогом на социальное обеспечение [40]. С его вступлением в силу Коннектикут стал третьим штатом, который ввел налог на заработную плату для целей, не связанных с пользовательским интерфейсом, после Массачусетса, который недавно принял налог для аналогичных целей, и, до этого, Невада, которая не взимает индивидуальный подоходный налог, но взимает ограниченный налог на заработную плату со стороны работодателя, известный как модифицированный налог на бизнес.

Делавэр

Начиная с января 2021 года, штат Делавэр требует от работодателей подавать многие налоги в электронном виде, включая налоги у источника выплаты и другие налоги на бизнес. [41]

Иллинойс

H.B. 5864, вступивший в силу в 2019 году, создал несколько новых налоговых льгот по налогу на прибыль предприятий, которые действуют в налоговые годы, начиная с 2021 года. Эти кредиты предназначены для предприятий строительной отрасли. [42]

Кентукки

В соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (законопроект 354 Палаты представителей), Кентукки переходит к налогообложению финансовых учреждений в соответствии с корпоративным подоходным налогом и налогом на организации с ограниченной ответственностью (LLET), а не отдельным налогом на банковскую франшизу.В 2021 году финансовые учреждения будут платить все три налога, но получат возмещаемый налоговый кредит за уплаченные налоги на банковскую франшизу. Начиная с 2022 года финансовые учреждения больше не будут платить налог на банковскую франшизу [43].

Небраска

В августе 2020 года был принят LB 1107, в соответствии с которым в налоговый кодекс Небраски был внесен ряд изменений. Многие положения этого закона вступили в силу 1 января. Среди этих изменений — новая возмещаемая налоговая льгота для компенсации части уплаченных налогов на собственность местного школьного округа, а также увеличение отчислений в существующий кассовый фонд налоговых льгот Небраски.Этот закон также модернизировал основную программу государственных налоговых льгот для бизнеса, заменив Закон о преимуществах Небраски на Закон ImagiNE Nebraska [44].

Юта

С 1 января было расширено допустимое использование доходов от государственного подоходного налога и налога на материальное личное имущество. Раньше доходы от таких налогов можно было использовать только для государственного и высшего образования, но теперь их также можно использовать для услуг, направленных на поддержку детей и лиц с ограниченными возможностями.[45]

Изменения государственного налога с обратной силой, принятые в 2020 году

В 2020 году были внесены некоторые существенные изменения государственного налога, которые технически не имеют даты вступления в силу 1 января 2021 года, но, тем не менее, о них стоит знать в начале нового года.

Калифорния

В июне 2020 года губернатор Гэвин Ньюсон (D) подписал Закон о собрании 85, бюджет, который включал ретроактивное увеличение налогов. Одно из положений увеличило налоги на предприятия в условиях пандемии COVID-19, лишив многие предприятия возможности требовать вычета чистых операционных убытков (NOL) штата в 2020, 2021 или 2022 годах.(Компании с доходом ниже 1 миллиона долларов по-прежнему могут претендовать на вычет.) Закон также задним числом ограничил сумму кредитов, которую бизнес может потребовать, до 5 миллионов долларов в 2020, 2021 и 2022 годах. Для некоторых компаний, которые недавно зарегистрировались, было введено небольшое снижение налогов для ведения бизнеса в штате в 2021, 2022 или 2023 годах с трехлетней приостановкой уплаты налога за «первый год» в размере 800 долларов [46].

Колорадо

В ноябре 2020 года избиратели из Колорадо одобрили Предложение 116, окончательно снижающее ставку подоходного налога штата (как для корпоративного подоходного налога, так и для индивидуального подоходного налога) с 4.С 63 до 4,55 процента. [47] Это изменение имеет обратную силу до 1 января 2020 г.

Нью-Джерси

29 сентября 2020 года губернатор Мерфи подписал закон, ретроактивно увеличивающий и расширяющий дополнительный налог штата Нью-Джерси на корпоративный налогооблагаемый доход, превышающий 1 миллион долларов. Подоходный налог был принят в 2018 году в размере 2,5 процента, но вскоре должен был снизиться до 1,5 процента в 2020 и 2021 годах и прекратиться к 2022 году. Вместо этого, закон A. 4721, который вступил в силу сразу после его введения в действие, задним числом повысил ставку. назад до 2.5 процентов на налоговые годы с 2020 по 2023 год. В результате максимальная ставка корпоративного подоходного налога в Нью-Джерси, которая составляла бы 10,5 процента в 2020 и 2021 годах, теперь составляет 11,5 процента в период с 2020 по 2023 годы [48].

[1] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственных налогов с 1 января 2020 г.», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.

[2] CCHTaxGroup, «Принят закон Арканзаса, который изменяет налоговые рамки и снижает максимальную ставку», Уолтерс Клувер, фев.26 января 2019 г., http://news.cchgroup.com/2019/02/26/arkansas-legislation-that-modify-tax-brackets-decreases-top-rate-enaked/news/state-tax-headlines/.

[3] Джаред Вальчак, «Губернатор Айовы обрисовывает план по снижению ставок и отмене федеральных налоговых вычетов», Налоговый фонд, 14 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/iowa-cut-rates-repeal-federal-deductibility/ .

[4] Джанель Камменга и Джаред Вальчак, «Предложение Аризоны 208 угрожает статусу Аризоны как пункта назначения для межгосударственной миграции», Налоговый фонд, октябрь.14 января 2020 г., https://taxfoundation.org/arizona-proposition-208-education-funding/.

[5] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственного налога с 1 января 2020 г.».

[6] CCHTaxGroup, «Принят закон Арканзаса, который изменяет налоговые рамки и снижает максимальную ставку».

[7] Кен Диксон, «Конец налога на пенсионный доход начинается в понедельник», The Middletown Press , 1 июля 2019 г., https://www.middletownpress.com/middletown/article/End-of-tax-on -пенсионный-доход-начало-понедельник-14064252.php.

[8] Джаред Вальчак, «Что входит в пакет налоговой реформы штата Айова», Налоговый фонд, 9 мая 2018 г., https://taxfoundation.org/whats-iowa-tax-reform-package/.

[9] Грег Райан, «Некоммерческие организации обеспокоены будущим массовых благотворительных отчислений», Boston Business Journal , 24 января 2020 г., https://www.bizjournals.com/boston/news/2020/01/24 /nonprofits-fret-over-future-of-mass-charitable.html.

[10] EY, «Ставки подоходного налога с населения Нью-Мексико пересмотрены с 2021 года», август.21 января 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1501-new-mexico-personal-income-tax-rates-revised-starting-in-2021.

[11] Дэн Бойд, «Новая верхняя налоговая ставка в Нью-Мексико, вероятно, вступит в силу», Albuquerque Journal , 3 сентября 2019 г., https://www.abqjournal.com/1361616/new-top-new- mexico-tax-rate-вероятно-вступит в силу.html.

[12] Налоговое управление штата Теннесси, «Дата уплаты подоходного налога в Холле и налоговые ставки», по состоянию на 15 декабря 2020 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date. -и-налоговые ставки.html.

[13] Институт налога с продаж, «Руководство штата по экономической взаимосвязи», 14 ноября 2020 г., https://www.salestaxinstitute.com/resources/economic-nexus-state-guide.

[14] Департамент доходов Аризоны, «Новая фаза в электронной подаче и оплате документов вступает в силу 1 января 2021 г.», 6 октября 2020 г., https://azdor.gov/news-events-notices/news/next -Phase-Electronic-Fileing-and-Pay-Go-Effect-Ян-1-2021.

[15] КПМГ, «Калифорния: ожидаемое увеличение налогов для налогоплательщиков»; Приостановление НОЛ и другие налоговые меры », 16 июня 2020 г., https: // home.kpmg / us / en / home / insights / 2020/06 / tnf-california-tax-Повышение-ожидаемое-для-налогоплательщиков-nols-Suspended-and-other-tax-related-sizes.html #: ~: text = first % 2Dyear% E2% 80% 9D% 20exemption-, для% 20tax% 20years% 20beginning% 20on% 20or% 20after% 20January% 201% 2C% 202021, в% 20their% 20first% 20tax% 20year.

[16] Адам Шустер, «9 новых налогов штата Иллинойс на общую сумму 1,7 млрд долларов вступят в силу 1 января», Illinois Policy, 15 декабря 2019 г., https://www.illinoispolicy.org/9-new-illinois-taxes-totaling -1-7b-take-effect-jan-1 /.

[17] Для более подробного объяснения и анализа поправки Галлахера и Поправки B см. Кэтрин Лугхед, «Избиратели Колорадо решают судьбу давнего предела налога на собственность», Налоговый фонд, сентябрь.30 января 2020 г., https://taxfoundation.org/colorado-amendment-b-gallagher-amendment-property-tax-limit/.

[18] Кори Л. Розенталь и Синтия Галамгам, «Краткое изложение ключевых изменений бюджета и налогов Коннектикута», The CPA Journal , октябрь 2019 г., https://www.cpajournal.com/2019/10/08/summary- of-key-connecticut-budget-and-tax-changes / #: ~: text = Доступен% 20conveyance% 20tax% 20credit% 20is, other% 20property% 20tax% 20credit% 20.

[19] ДэвисПолк, «Estate Planning in 2020», 14 января 2020 г., https: // www.davispolk.com/sites/default/files/2020_01_14_estate_planning_in_2020.pdf.

[20] Кори Л. Розенталь и Синтия Галамгам, «Краткое изложение основных изменений бюджета и налогов Коннектикута».

[21] Сандра Блок, Рокки Менгл и Боб Нидт, «18 штатов со страшными налогами на смерть», Киплингер , 2 декабря 2020 г., https://www.kiplinger.com/retirement/inheritance/601551/states -с-страшными-смертными налогами.

[22] Муту Периакаруппан и Сара Эванс, «Иллинойс принимает основные налоговые законы, влияющие на подоходный налог и налоги с продаж», CliftonLarsonAllen LLP, сентябрь 2009 г.6 января 2019 г., https://www.claconnect.com/resources/articles/2019/illinois-enacts-major-tax-laws-affecting-income-and-sales-taxes.

[23] КПМГ, «Луизиана: изменения налогового кредита для инвентаризации, вступающие в силу с 1 января 2021 г.», 21 декабря 2020 г., https://tax.kpmg.us/events/podcasts/twist/2020/twist-122120/twist- 122120-la.html.

[24] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Миссисипи утверждает поэтапное снижение налога на франшизу, снижение подоходного налога», Tax Foundation, 16 мая 2016 г., https://taxfoundation.org/mississippi-approves-franchise-tax-phasedown-income-tax -резать/.

[25] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Капитальный ремонт корпоративного налогообложения в Нью-Йорке расширяет базу, снижает ставки и снижает сложность», Налоговый фонд, 14 апреля 2014 г., https://taxfoundation.org/new-york-corporate-tax -ремонтировать-расширяет-базы-снижает-ставки-и-снижает-сложность /.

[26] Эрик Гриффи, «Четыре новых закона Техаса вступят в силу 1 января 2021 года», Spectrum News 1, 1 января 2021 года, https://spectrumlocalnews.com/tx/san-antonio/news/2021 / 01/01 / четыре-новые-техасские-законы-вступают в силу-1 января –2021.

[27] Downs Rachlin Martin PLLC, «Налоговый отчет за декабрь 2019 г.», 17 декабря 2019 г., https://www.drm.com/resources/tax-update-de December-2019#:~:text=Vermont%20Estate % 20Налог% 20Освобождение% 20Повышение, млн% 20on% 20январь% 201% 2C% 202021.

[28] Дэвид Эбботт, «Что нужно знать о рекреационном сорняке в Аризоне», Tucson Weekly , 17 декабря 2020 г., https://www.tucsonweekly.com/tucson/what-you-need-to -знать-о-рекреационном-сорняке-в-Аризоне / Content? oid = 30031394.

[29] Законодательный совет Генеральной Ассамблеи штата Колорадо, «Информационный бюллетень штата 2020», 25–26, http: // leg.colorado.gov/sites/default/files/blue_book_english_for_web_2020_0.pdf.

[30] Гейл Коул, «Грузия введет налог на вейпинговые продукты в 2021 году», Авалара, 13 августа 2020 г., https://www.avalara.com/us/en/blog/2020/08/georgia-to-tax. -vaping-products-in-2021.html #: ~: text = Но% 20 есть% 20no% 20federal% 20excise, 2021% 2C% 20Georgia% 20присоединится% 20% 20them.

[31] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры государственного и местного налогового законодательства, за которыми следует следить в день выборов 2020 года», Налоговый фонд, октябрь.5 января 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-ballot-measures/.

[32] Ульрик Боэсен, «Избиратели в четырех штатах проголосуют за рекреационную марихуану», Налоговый фонд, 29 сентября 2020 г., https://taxfoundation.org/arizona-montana-south-dakota-new-jersey-recreational- марихуана /.

[33] Ульрик Боэсен, «Налоги к получению стали частью легализации рекреационной марихуаны в Нью-Джерси», Налоговый фонд, 18 декабря 2020 г., https://taxfoundation.org/new-jersey-recreational-marijuana-legalization-gross- поступления-налоги /.

[34] Ульрик Боэсен, «Налогообложение табака и продуктов, содержащих пары в избирательном бюллетене в Орегоне», Налоговый фонд, 7 октября 2020 г., https://taxfoundation.org/oregon-cigarette-tax-increase-measure-108/ .

[35] Troutman Sanders Tobacco Practice, Агустин Родригес и Роберт Клэйборн, «Новый закон Вирджинии облагает налогами удаленных продавцов табачных изделий, начиная с 1 января 2021 года», Блог Закона о табаке, 8 декабря 2020 г., https: // www. tobaccolawblog.com/2020/12/new-virginia-law-taxes-remote-sellers-of-tobacco-products-beginning-jan-1-2021/.

[36] Кейт Гобл, «Закон Северной Каролины замораживает ставку налога на топливо», наземная линия, 10 июля 2020 г., https://landline.media/north-carolina-law-freezes-fuel-tax-rate/.

[37] Налоговая комиссия штата Юта, «Повышение ставки налога на предоплаченные одноразовые сотовые телефоны», Налоговый бюллетень 09-20, https://tax.utah.gov/bulletin/tb-09-20.pdf.

[38] Майк Армстронг, «Налоговые льготы на жилье», Саратога, (Вайоминг), , вс, , 4 марта 2020 г., https://www.saratogasun.com/story/2020/03/04/news/ проездной на квартиру / 9053.html.

[39] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры по налоговым бюллетеням штатов и местных властей, за которыми следует следить в день выборов 2020 года».

[40] Представитель штата Стефани Каммингс, «Налог на заработную плату вступает в силу 1 января 2021 г.», 12 ноября 2020 г., https://www.cthousegop.com/cummings/payroll-tax-goes-into-effect-january -1-2021 /.

[41] EY, «Работодатели Делавэра должны подавать и уплачивать определенные налоги у источника выплаты, вступающие в силу в электронном виде в 2021 году; Forms W-2/1099 напоминания на 2020 год », декабрь.17, 2020, https://taxnews.ey.com/news/2020-2887-delaware-employers-required-to-file-and-pay- sure-withholding-taxes-electronically-effective-in-2021-forms- w-2-1099-напоминания-на-2020.

[42] BDO, «Изменения, стимулирующие кредитование Иллинойса для проектов, создающих рабочие места в строительстве», август 2019 г., https://www.bdo.com/insights/tax/state-and-local-tax/illinois-credit-incentive- изменения-для-проектов-тха.

[43] КПМГ, «Кентукки: Второй законопроект принят в соответствии с комплексным налоговым законодательным пакетом», апр.23, 2019, https://home.kpmg/us/en/home/insights/2019/04/tnf-kentucky-second-bill-enaked-under-comprehensive-tax-legislative-package.html#:~:text = House% 20bill% 20354% 20revised% 20the, tax% 20beginning% 20January% 201% 2C% 202021. & text = Во время% 20is% 20transition% 20period% 2C% 20financial, оплачено% 20for% 20that% 20one% 20year.

[44] Кэтрин Лугхед, «Компромисс Небраски по налогу на имущество дает временное облегчение, но структурная реформа все еще необходима», Налоговый фонд, 13 августа 2020 г., https: // taxfoundation.org / lb1107-nebraska-property-налоговые льготы-структурная-реформа-все еще необходима /.

[45] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры по налоговым бюллетеням штата и местных властей, за которыми следует следить в день выборов 2020 года»

[46] «Калифорния: ожидается увеличение налогов для налогоплательщиков; Приостановление НОЛ и другие налоговые меры ».

[47] Кэтрин Лугхед, «Предложение штата Колорадо 116: снизят ли избиратели ставку подоходного налога штата?» Налоговый фонд, 5 октября 2020 г., https: // taxfoundation.org / colorado-proposition-116-state-подоходный налог /.

[48] Marks Paneth LLP, «Нью-Джерси вводит повышение ставок личного и корпоративного налога с обратной силой с 1 января 2020 г.», 1 октября 2020 г., https://www.markspaneth.com/insights/industry/service/nj- вводит в действие-личные-корпоративные-налоговые-повышения-задним числом-янв-2020.

Сколько налогоплательщиков учитывается в соответствии с действующим законодательством?

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) увеличил стандартный вычет с 6 500 до 12 000 долларов для физических лиц (и с 13 000 до 24 000 долларов для состоящих в браке заявителей) и снизил стоимость некоторых детализированных вычетов.Эти изменения уменьшают процент налогоплательщиков, которые перечисляют вычеты, и ограничивают возможность налогового кодекса поощрять определенные виды расходов.

Детализация позволяет налогоплательщикам вычитать определенные расходы из своего налогооблагаемого дохода. Эти расходы включают проценты по ипотеке, государственные и местные налоги, благотворительные пожертвования и некоторые другие вычеты, указанные в Форме 1040, Приложении A. Вместо разбивки по статьям налогоплательщики могут уменьшить свой налогооблагаемый доход на фиксированную сумму с помощью стандартного вычета.Если детализированные вычеты налогоплательщика превышают стандартные вычеты, их лучше не включать в детализированные вычеты. В противном случае стандартный вычет обеспечивает большее снижение налогооблагаемого дохода.

С помощью модели Tax Foundation мы оцениваем процентное соотношение налогоплательщиков по группам доходов на 2019 год как в соответствии с действующим законодательством, так и законодательством, действующим до принятия TCJA.

Процент разбивки налогоплательщиков по группам доходов
Доходная группа	Действующий закон (2019)	Закон до принятия TCJA (2019)
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, апрель 2019 г.
от 0% до 20%	1,2%	3,7%
от 20% до 40%	2,5%	9,3%
от 40% до 60%	5,3%	21,9%
от 60% до 80%	13,8%	45,3%
от 80% до 90%	30.3%	67,8%
от 90% до 95%	50,2%	82,2%
от 95% до 99%	72,8%	91,5%
от 99% до 100%	91,5%	92,1%
ИТОГО	13,7%	31,1%

По нашим оценкам, около 13,7% налогоплательщиков будут внесены в списки в 2019 году. Это более чем на 17 процентных пунктов ниже, чем было бы в 2019 году в соответствии с законом до принятия TCJA.Разница в доле перечисления налогоплательщиков наиболее велика для квинтиля третьей группы доходов (от 40 до 60 процентов). Доля налогоплательщиков в этом квинтиле, которая была бы включена в список в 2019 году в соответствии с законом до принятия TCJA, была бы почти в четыре раза выше, чем доля налогоплательщиков, которую, по нашим оценкам, в соответствии с действующим законодательством.

Увеличение стандартного вычета снижает вероятность того, что детализированные вычеты налогоплательщика превысят стандартный вычет. Кроме того, TCJA снизил стоимость нескольких вычетов по статьям.Например, TCJA снизил размер процентов, которые можно вычесть из налогооблагаемого дохода при выплате ипотечного кредита, с процентов, выплачиваемых на основную сумму в 1 миллион долларов, до 750 000 долларов и ограничил налоговые вычеты штата и местных налогов на уровне 10 000 долларов.

Также стоит отметить, что TCJA уменьшил налоговые льготы, связанные с вычетами, за счет снижения ставок индивидуального подоходного налога. Вычитание одного доллара из налогооблагаемого дохода до того, как TCJA снизит ставку подоходного налога, уменьшило бы налоговые обязательства получателя с наибольшим доходом на 0 долларов.396. Теперь вычет в долларах для налогоплательщика с доходом в верхней группе предельного налога на прибыль уменьшит это налоговое обязательство на 0,37 доллара.

За счет увеличения стандартного вычета и ограничения определенных детализированных вычетов TCJA уменьшил процент налогоплательщиков, которые перечисляют и ограничил размер налогового кодекса, который может предоставлять налоговые льготы налогоплательщикам, которые тратят определенным образом.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.

Рубрики

Внесены изменения в закон «О транспортном налоге»

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2020 — 2021 годах?

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Итоги

Чтобы не платить налог за автомобиль…

Когда с автовладельца снимается обязанность по уплате налога за автомобиль?

Почему уведомления об уплате налога приходят после продажи машины?

Что делать, чтобы не пришлось платить налог за уничтоженное или проданное на торгах за долги авто?

Обязательно ли предоставлять документы, подтверждающие продажу или уничтожение авто?

Из-за чего чаще спорят автовладельцы и налоговики?

Что делать, если требуют уплатить большую сумму налога?

Транспортный налог в 2021 году. На что обратить внимание

Чем EY может помочь

Юридические лица будут уплачивать транспортный налог в новые сроки · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

Сроки уплаты транспортного налога

Списание задолженности по налогам

Налоговые льготы для многодетных семей

Налоги на недвижимость исходя из кадастровой стоимости

Информация о сроках уплаты налогов физических лиц (в том числе транспортный налог) за 2018 год

Госдума полностью отменила транспортный налог с угнанных автомобилей

Квалифицированная дополнительная транспортная льгота и потеря вычета в соответствии с налоговой реформой

Дополнительные указания в Примечании 2018-99

Последствия

Сводная таблица разрешенных транспортных льгот — лучшие рабочие места для пассажиров пригородных поездов

Квалифицированные льготы на перевозку

Закон о налогах штата Нью-Йорк, § 1847 (2019)

Штат Орегон: предприятия — налог на транзит в масштабе штата

О налоге на транзит в масштабе штата

Работодателям

Возвраты и платежи

Формы

Варианты подачи документов и платежи

W-2s и регистрация iWire

Сотрудникам

жителей штата Орегон, работающих за пределами штата

Налог на коммерческие автотранспортные средства

Налог на коммерческие автотранспортные средства взимается со следующих транспортных средств:

Кто освобожден от CMVT?

Изменения государственного налога на 2021 год, вступают в силу с 1 января 2021 года

Ключевые выводы

Введение

2021 Изменения в государственном подоходном налоге с физических лиц

2021 Изменения в налоге с продаж и налоге на использование

2021 Изменения в налоге на имущество и налоге на имущество

2021 Изменения налогов на табак, пар и марихуану

2021 Штат

Прочие изменения в государственной пошлине на 2021 год

Изменения государственного налога с обратной силой, принятые в 2020 году

Сколько налогоплательщиков учитывается в соответствии с действующим законодательством?

Leave a Reply